Оподаткування трейдингу в Республіці Білорусь

Anonim

У житті неминучі дві речі - смерть і податки Б. Франклін Думаю, що частина цього не самого позитивного вислови одного з авторів Декларації незалежності і Конституції США багато хто з Вас поставлять під сумнів. Однак не будемо забувати, що платити податки це все ж обов'язок кожного самосознательного громадянина. Якщо Ви не відрізняєтеся подібної сентиментальністю, давайте подивимося на питання сплати податків з більш практичною точки зору. Щоб у органів податкової служби не виникало питань, звідки у Вас Bentley, квартира в центрі міста, триповерховий котедж і т. д. і при цьому ви ніде офіційно не працевлаштовані (не сумнівайтеся, питання виникнуть і заплатити доведеться, та ще й зі штрафами), краще заплатити податки своєчасно і, як то кажуть, спати спокійно.Проте, в умовах коли такий вид діяльності як трейдинг не регулюється вітчизняним законодавством (поки не регулюється, про це в наступній статті), порядок обчислення і сплати податків викликає багато запитань. Давайте, нарешті, заповнимо прогалини, і розберемося, як платити прибутковий податок з трейдингу. Нами був зроблений офіційний запит в податкову службу. Оригінальну відповідь Ви можете отримати, постукавши в скайп financier_support або написавши нам на пошту [email protected]. Даний алгоритм підходить як для проп-трейдерів, так і для трейдерів. Податок з доходів фізичних Об'єктом оподаткування прибутковим податком з фізичних осіб визнаються доходи, отримані від джерел за межами Республіки Білорусь, для осіб визнаних податковими резидентами Республіки Білорусь (підпункт 1. 1 пункту 1 статті 153 НК РБ). Податкова база (оподатковувана сума) Податковою базою буде доход у грошовій формі, перерахований на Ваш банківський рахунок або електронний гаманець (підпункт 1. 1 пункту 1 статті 172 НК РБ). Гроші не перераховані на Ваш банківський рахунок або електронний гаманець доходом не є.Податковим кодексом передбачено досить цікавий момент, пов'язаний з визначенням податкової бази (пункт 1 статті 156): якщо з доходу платника за його розпорядженням, за рішенням суду чи інших органів виробляються які-небудь утримання (читай комісія), такі відрахування не зменшують податкову базу прибуткового податку (привіт скальпера). Таким чином, сума доходу фізичної особи визначається як сума грошових коштів, належна фізичній особі, плюс винагороду, сплачене їм брокеру. Тобто нам пропонують платити прибутковий податок з gross'а. При визначенні податкової бази трейдер може скористатися податковими відрахуваннями. При дотриманні умов зазначених в статтях 164-166 НК РБ, можна знизити податкову базу. Для цього потрібно звернутися в Ваш податковий орган після закінчення податкового періоду при подачі декларації, а також представити підтверджуючі документи на право отримання податкового вирахування. У разі якщо Ви вирішили повернути свої заставні кошти (депозит), щоб не платити прибутковий податок зі своїх вкладень, Ви повинні будете підтвердити, що це саме повернення депозиту.Тому обов'язково зберігайте банківські документи, що підтверджують переказ Вашого депозиту на рахунок брокера (платіжні доручення, чеки тощо). Або це можуть бути банківські документи, що підтверджують повернення Вашого депозиту з розрахункового рахунку брокера з відповідними вказівками в призначенні такого платежу. Таким чином, алгоритм обчислення прибуткового податку можна представити наступною формулою: ПП = (Д-НВ) * СТН, де ПН - прибутковий податок Д - дохід НВ - податкові відрахування СТН - ставка податку Наприкінці даного пункту варто відзначити важливий момент. Обов'язок за поданням до податкового органу документів, що підтверджують факт отримання доходу, НК РБ не передбачена Облік отриманої суми доходу, що підлягає оподаткуванню, ведеться фізичною особою самостійно в довільній формі Дата обчислення Датою фактичного отримання доходу визнається день зарахування грошових коштів на електронний гаманець або на Ваш банківський рахунок. Оскільки ми маємо справу з іноземною валютою, а прибутковий податок з фізичної особи стягується в білоруських рублях, то при розрахунку підлягає сплаті прибуткового податку буде проведено перерахунок отриманого доходу в білоруські рублі за офіційним курсом Національного банку РБ на дату фактичного отримання доходу (пункт 6 статті 156 НК РБ). Податкова ставка 12% (пункт 1 статті 173 НК РБ). Терміни сплати та подання податкової декларації Прибутковий податок сплачується до бюджету не пізніше 15 травня року, наступного за звітним податковим періодом (пункт 6 статті 180 НК РБ). Декларація з податку подається до податкового органу за місцем постановки на облік (місцем проживання). Декларація повинна бути подана до податкового органу не пізніше 1 березня року наступного за звітним. Відповідальність за ухилення від сплати податків За несплату або несвоєчасну сплату прибуткового податку платнику буде нараховуватися пені за кожний день прострочення, включаючи день сплати, протягом усього терміну невиконання податкового зобов'язання починаючи з 16 травня (пункт 3 статті 52 НК РБ). Розрахунок пені: П = (З * Д * СР) / (360 * 100), де П - розмір пені З - заборгованість по прибутковому податку Д - дні протягом яких заборгованість і ставка рефінансування залишалися незмінними СР - ставка рефінансування Також передбачена адміністративна відповідальність У разі якщо сума заборгованості з прибуткового податку перевищує одну базову величину (з 1 квітня - 150 000 біл. руб.), то накладається штраф у розмірі 15% від несплаченої суми податку, але не менше 75 00 біл. руб. (0,5 від базової величини) в разі несплати податку з необережності (пункт 6 статті 13.6 Кодексу РБ про адміністративні правопорушення). При навмисної несплати податку - 20% від несплаченої суми, але не менше 5 базових величин (пункт 8 статті 13.6 КоАП РБ). Не обійтися і без кримінальної відповідальності У разі умисного ухилення від сплати суми податку, заниження податкової бази, ухилення від подання декларації, внесеними в неї завідомо неправдивих відомостей, що спричинило шкоду у великому розмірі (в 1000 і більше разів перевищує базову величину) карається штрафом або арештом на строк до 6 місяців, або ограніченеім або позбавленням волі на строк до 3 років. У разі нанесення шкоди в особливо великому розмірі (в 2500 і більше разів перевищує базову величину): покарання обмеженням волі на строк до п'яти років або позбавленням волі на строк від трьох до семи років з конфіскацією майна (пункти 1 і 2 статті 243 КК РБ). У висновку варто зазначити, що даний алгоритм обчислення і сплати прибуткового податку буде дійсний до прийняття Указу Президента Республіки Білорусь "Про деякі питання правового регулювання діяльності форекс-компаній", який в даний момент знаходиться на узгодженні в Міністерстві економіки Республіки Білорусь (про це Указі ми поговоримо в одній з наступних статей). Відносно оподаткування трейдерів проектом Указу передбачено звільнення трейдерів від сплати прибуткового податку на термін до 2017 року. Крім того, можливо на форекс-компанії, зареєстровані в установленому порядку, буде покладено функцію податкового агента, і питанням вилучення прибуткового податку будуть займатися форекс-компанії. Сподіваємося, що дана інформація буде корисною для білоруських трейдерів. Залишайте коментарі, спекотне обговорення тільки вітається). P.S. Якщо комусь буде необхідно, можемо розписати порядок обчислення і сплати податку для осіб, зареєстрованих у ролі індивідуальних підприємців. Ось кілька корисних посилань до даної статті: Податковий кодекс Республіки Білорусь Форма податкової декларації (3 пункт) Кодекс Республіки Білорусь про адміністративні правопорушення Кримінальний кодекс Республіки Білорусь