Реєстр боргових зобов'язань

Anonim

Реєстр боргових зобов'язань - це перелік, в якому зазначаються боргові або заставні зобов'язання підприємства, суб'єктів держави або країни в цілому. При відсутності реєстру до організації можуть застосувати адміністративні заходи, що зазначено в законодавстві.

Специфіка боргових зобов'язань

Боргові зобов'язання можуть виникнути з наступних форм відносин:

  • кредитні договори;
  • державні позики;
  • договору, з яких випливає можливість використання бюджетних позикових коштів;
  • договору про отримання гарантій від держави.

Погашення позик і інших зобов'язань повинно відбуватися в період, передбачений угодою про видачу позикових коштів. Однак, згідно із законодавством, період погашення не може перевищувати 30 років з моменту укладення угоди.

Для організації, контролю та обліку запозичень грошових коштів в масштабах країни або її суб'єктів, ведеться державний реєстр боргових зобов'язань.

Сутність реєстру боргових зобов'язань

Реєстр дозволяє ідентифікувати боргові зобов'язання, а також вести їх докладний облік з перерахуванням виду боргу, терміну погашення, даних про кредиторі. На основі реєстру боргових зобов'язань складається звітність про стан боргу.

Всі записи в реєстрі вносяться в порядку хронології. Кожному зобов'язанням присвоюється реєстраційний номер і індивідуальний код. Основою для внесення боргу в реєстр є первинні документи. Залежно від виду зобов'язання ці документи розрізняються.

Запис до реєстру боргових зобов'язань повинна бути внесена не пізніше 3-х днів з моменту виникнення боргу. По кожному зобов'язанню до реєстру в разі потреби вносять наступну інформацію:

  • індивідуальний і реєстраційний номери;
  • дату реєстрації зобов'язання;
  • назва та номер документа, який послужив підставою для виникнення боргу;
  • дату виникнення зобов'язання;
  • форму зобов'язання;
  • вид забезпечення;
  • валюту позики;
  • суму боргу у зазначеній валюті;
  • суму боргу в рублях;
  • призначення коштів, отриманих в борг;
  • терміновість і дату погашення зобов'язання;
  • дані про кредиторі і позичальника;
  • порядок погашення зобов'язання і відсотків по ньому, якщо вони передбачені;
  • фактичні платежі за зобов'язанням;
  • штрафи та інші санкції;
  • позначку, яка проставляється при змінах умов боргу або після його погашення;
  • підпис особи, вносившего дані.

Звітність за реєстром боргових зобов'язань формується щокварталу. При цьому аналітики отримують наступну важливу інформацію:

  • очікувані надходження коштів/виплат за зобов'язаннями;
  • фактичні надходження коштів/виплат за зобов'язаннями;
  • суму погашеного позики і залишок;
  • суму погашених відсотків і залишку.

Після виведення даних формується зведений звіт, в якому зазначаються:

  • обсяги накопиченого/поточного боргу;
  • майбутні і фактичні надходження, а також виплати за зобов'язаннями;
  • розмір пред'явлених штрафів і сума, виплачених санкційних платежів.

Якщо з'являються якісь невідповідності планових показників, то в окремій графі звіту описуються причини невідповідностей.

Реєстр боргових зобов'язань РФ є відкритою інформацією. Мінфін публікує звіти за зобов'язаннями щорічно. Контроль ведення реєстру та надання звітності входить до повноважень Управління Президента РФ.