Резерв збитків

Anonim

Резерв збитків - одна з частин технічних резервів, в яку включені зарезервовані раніше кошти по відповідальності страхової компанії щодо майбутніх вимог страхуються осіб. Гроші резерву витрачаються на оплату страхових випадків, які мали місце в певний часовий проміжок і за якими страхові платежі ще не зароблені (частково або в повному обсязі).

Резерв збитків: сутність, структура

Страхова компанія несе відповідальність перед клієнтами та зобов'язується своєчасно виконувати зобов'язання у вигляді здійснення страхових виплат. Засоби для здійснення платежів, як правило, вилучаються з страхових резервів. Правильне формування резервів - гарантія стабільної і прибуткової роботи страховиків, а їх своєчасне поповнення і перестрахування - основа фінансової стійкості.

Резерв збитків - складова частина резерву страхової компанії, що утворюється за рахунок внесків клієнтів фонду. Накопичені кошти спрямовуються на виконання зобов'язань в порядку і на умовах, передбачених в угоді між сторонами.

Від правильності розрахунку резервів, обліку виконаних і невиконаних зобов'язань, а також від контролю витрат залежить не тільки стійкість страхової компанії, але і її платоспроможність, здатність своєчасно проводити виплати.

Резерв збитків страхових компаній складається з двох частин:

- резерву збитків, які заявлені, але ще не врегульовані. Скорочена назва - РЗУ. Сутність такого резерву - оцінка загальних зобов'язань страхової компанії за вимогами страхувальників (клієнтів), які вже відомі на конкретну дату. В РЗУ також включені витрати на врегулювання додаткових питань - оплату експерта, взяття консультацій і так далі;

- резерву збитків, що вже відбулися, але ще не заявлених страхувальниками Скорочена назва - РПНУ. Сутність резерву - в оцінці загальних зобов'язань страхової компанії по фінансових втрат, які мають місце при виникненні страхового випадку в певний період (минулий або справжній), ще не звільненого з боку страхувальника у встановленій законом або договорів формі. Тобто РПНУ повинен покривати витрати, які можуть мати місце, але ще не відомі страхової компанії.

Розрахунок РПНУ може здійснюватися за допомогою спеціальної методики, заснованої на математичній статистиці (визначає Держфінпослуг). Створення такого резерву обов'язково для страховиків, які надають обов'язкові типи страхування.

Резерв збитків: розрахунок і облік

Розрахунок резерву збитків на РПНУ і РЗУ потрібно проводити з урахуванням наступних факторів

1. Для оцінки фінансової стабільності страховика важливо знати загальну суму майбутніх платежів, а не точну обсяг кожної зі складових частин резерву збитків. Розподіл на РПНУ і РЗУ в ряді випадків може стати причиною зниження точності розрахунку необхідних для формування резерву коштів.

2. Статистичний метод оцінки РПНУ полягає в тому, що спочатку оцінюється весь резерв збитків, а після цього проводиться віднімання РЗУ. Завдяки такому розрахунку вдається точно визначити резерви РПНУ. Застосування методики часто призводить до отримання негативного результату, який в практичній діяльності не може бути використаний.

Негативна оцінка при обчисленні резерву збитків викликана наступними причинами:

- застосуванням різних методів розрахунку сумарного обсягу РПНУ і РЗУ, а також методу РЗУ;

- залежно експертної оцінки РЗУ від досвіду і грамотності самого експерта. Бувають ситуації, коли фахівець свідомо завищує оцінку. Як наслідок, резерв збитків РПНУ виходить негативним.

Щоб уникнути негативної оцінки рекомендується оцінювати резерв збитків в комплексі, а не частково (окремо для РПНУ і РЗУ).

3. Для оцінки РПНУ потрібно вибрати максимальний показник з величини, отриманої описаним вище методом.

4. При статистичному методі оцінки і справедливому результаті суми РПНУ і РЗУ підсумковий показник може виявитися завищеними.

5. Об'єднання в одному резерві збитків двох складових (РПНУ і РЗУ) призводить до зниження можливості контролю окремих елементів. З'являється ризик недооцінки одного з типів резервів у разі переоцінки другого.

6. Важливість контролю точності оцінювання РЗУ пояснюється тим, що деякі статистичні методи застосовують у вигляді вихідних даних історії резерву збитків типу РЗУ і орієнтуються на їх показники.

7. Спеціальними методами розрахунку можна оцінити резерв збитків по певної лінії, не враховуючи виходить перестрахування.

Облік резерву збитків залежить від структури захисту від перестрахування

- квотний тип перестрахування з урахуванням облігаторного договору по всій лінії бізнес-діяльності. В даному випадку частина перестраховика розраховується шляхом множення на вказаний в угоді коефіцієнт перестрахування;

- процес перестрахування всього бізнесу облігаторними угодою ексцедента витрат. Актуально в ситуації, коли межа найбільшого збитку обраний меншим або рівним обсягом утримуваних коштів в межах перестрахувального угоди;

- лінія бізнес-діяльності захищається великим числом факультативних угод з різними параметрами. Тут оцінюється частина перестраховиків в резерві збитків, як твір закріпленого коефіцієнта і "брудного" (брутто) резерву збитків. Сам коефіцієнт розраховується як складова перестраховиків в загальній сумі виплат або в сумі РЗУ.