Регулювання заборгованості по позичкових рахунках - багаторівнева система, що дозволяє фінансовій установі здійснювати управління проблемними боргами.
Кредитні ризики
Кредитні правовідносини в ідеалі включають наступні етапи:
- висновок кредитної угоди;
- видача позики;
- погашення заборгованості.
У міру виконання кредитних зобов'язань позичкова заборгованість знижується. Однак не можна виключити втрати вартості виданого кредиту внаслідок невиконання, несвоєчасного або неповного виконання позичальником зобов'язань. При настанні будь-якого з кредитних ризиків повернення позики стає утрудненим або неможливим. Це призводить до появи ланцюжка інших етапів, стадій і процедур по угоді.
Регулювання заборгованості полягає в пошуку і усунення втрат, властивих індивідуальної позикою і портфелю заборгованості в цілому. Для управління заборгованістю застосовуються різні підходи. Склад інструментів своєрідний для кожного ієрархічного рівня системи.
Лімітування заборгованості
Величина позикової заборгованості регламентована лімітами. Вони виконують роль обмежувачів ризиків фінансової установи щодо позичальника. Ліміти одночасно є орієнтирами для диверсифікації виданої заборгованості.
Кредитні ліміти встановлюються щодо:
- видач - максимально можливого обороту кредитних коштів протягом дії договору позики;
- заборгованості - максимального обсягу грошей, які можуть бути видані за однією кредитною угодою;
- кредитування - максимально допустимого обсягу заборгованості одного клієнта по всіх угодах з фінансовою установою, включаючи прострочену заборгованість і надані гарантії.
Велика частина лімітів встановлюється на календарний рік. Передбачається можливість їх перегляду в заявному порядку. Обмеження на величину заборгованості можуть бути встановлені Центробанком.
Формування резервів
- опрацювання рівня ризиків;
- оцінки якості позики;
- створення резервів під потенційно можливі втрати.
При формуванні портфеля запозичень фінансові установи зобов'язані керуватися 254-П. Вони також мають право створювати власні методики по оцінці якості заборгованостей і створення резервів.
Резерви формуються в пасивах фінустанови за рахунок капіталу. Вони враховуються проти знецінених позик в активах балансу. Оскільки резерви банку зменшують його власний капітал, вітчизняні фінансові установи, як правило, створюють їх неохоче.
254-П регламентує:
- правила оцінки ризиків;
- норми відрахувань і резервів;
- перелік джерел відомостей, які слід використовувати при аналізі платоспроможності клієнта;
- перелік ознак знецінення заборгованості;
- види забезпечення кредитів та інше.
Положенням 254-П встановлено 5 класифікаційних категорій позичок залежно від платоспроможності боржника та якості обслуговування кредиту. Перша категорія якості зовсім не передбачає необхідності резервування, п'ята вимагає створення 100% резерву.
Резерв забезпечує стабілізацію діяльності фінустанові і величини прибутку. Джерело формування резервів - відрахування, що відносяться до витрат (ст. 292 Податкового кодексу). У бухобліку створення резервів відображається як витрати кредитної організації, а відновлення в разі погашення кредитів - як доходи банку.
